Jusqu’au 31 décembre : déductible à 100 %
Les voitures de société électriques que vous achetez ou prenez en leasing en 2026 sont déductibles fiscalement à 100 %. À partir du 1er janvier 2027, ce taux passe à 95 %, puis diminue chaque année jusqu’à 67,5 % en 2031.
Cela peut sembler un petit pas, mais le pourcentage dont vous bénéficiez à l’achat ou à la signature reste d’application pendant toute la durée. Dans cet article, nous faisons le point sur ce qui change, sur les frais concernés et sur la différence que cela peut représenter en euros.
Ce qui a déjà changé en 2026
Depuis le 1er janvier 2026, les nouvelles voitures à essence et diesel ne sont plus déductibles fiscalement. Cela vaut pour l’achat et pour le leasing, ainsi que pour les frais annexes tels que le carburant, l’entretien et l’assurance.
Une exception existe pour certaines hybrides rechargeables, mais uniquement pour les indépendants en entreprise individuelle. Les sociétés ne sont pas concernées.
Les voitures achetées ou prises en leasing entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 et émettant du CO2 relèvent d’un régime d’extinction progressive. Pour ces voitures, les frais de carburant ne sont plus du tout déductibles à partir de 2028. L’électricité utilisée pour la recharge reste, elle, déductible.
L’escalier descendant
La déductibilité diminue chaque année, et les premières marches sont les plus petites.
Les deux premières marches sont de 5 points de pourcentage, ensuite de 7,5 points chacune.
Quel pourcentage s’applique à moi ?
L’année où vous commandez ou signez détermine votre pourcentage. En cas d’achat, c’est l’année du bon de commande qui compte ; en cas de leasing, l’année où vous signez le contrat de location.
Ce pourcentage reste ensuite d’application pendant toute la durée de vie du véhicule. Celui qui signe en 2026 conserve donc 100 % pendant toute la durée du contrat.
Un exemple : un contrat de leasing de 4 ans signé en 2028 est déductible à 90 % jusqu’en 2031 inclus.
Quels frais sont concernés ?
Le pourcentage de déductibilité ne s’applique pas seulement à l’achat ou au leasing proprement dit. Le même pourcentage s’applique aux frais annexes :
- l’entretien et les pneus
- l’assurance
- l’électricité pour recharger le véhicule
- la borne de recharge : déductible à 100 % jusqu’en 2029, à 75 % à partir de 2030
Vous calculez le coût total de possession (TCO) ? Intégrez alors aussi les coûts énergétiques estimés sur toute la durée, et pas uniquement la mensualité de leasing.
Ce que cela représente concrètement
Une différence de 5 points de pourcentage semble faible, mais elle s’accumule sur la durée et sur l’ensemble d’une flotte.
Prenons un coût annuel de 10 000 euros pour un véhicule. À 95 % de déductibilité, 9 500 euros sont déductibles et 500 euros ne le sont pas. Avec un impôt des sociétés de 25 %, cela représente 125 euros d’impôt supplémentaire par an, soit environ 10 euros par mois.
La société de leasing Ayvens a fait le calcul pour une BMW iX1 sur 60 mois et 100 000 km :
| Coûts moyens (euros) | Commandé en 2026 (100 %) | Commandé en 2027 (95 %) | Différence |
|---|---|---|---|
| Par mois, 1 véhicule | 892,34 | 903,94 | 11,60 |
| Par an, flotte de 50 véhicules | 535 404 | 542 364 | 6 960 |
| Sur 60 mois, flotte de 50 véhicules | 2 677 020 | 2 711 820 | 34 800 |
Cette simulation ne tient pas compte d’éventuelles hausses de prix ou indexations en 2027. Les coûts réels peuvent donc être encore plus élevés.
Autres avantages de l’électrique
La déductibilité n’est pas le seul avantage fiscal. D’autres charges sont également moins élevées pour les voitures électriques :
- Avantage de toute nature (ATN) : le calcul tient compte des émissions de CO2. Les voitures électriques n’émettent rien, ce qui rend l’ATN plus faible, même si la valeur catalogue est souvent plus élevée. Pour une voiture non électrique de même valeur catalogue, l’ATN est vite de 15 à 30 % plus élevé.
- Cotisation de solidarité CO2 pour les employeurs : les voitures de société électriques paient elles aussi une cotisation minimale (non indexée : 25,99 euros par mois en 2026 et 28,57 euros en 2027), mais celle-ci reste nettement inférieure à celle des voitures émettant du CO2.
- Taxes de circulation : l’exonération flamande pour les voitures électriques a disparu en 2026, mais les tarifs restent inférieurs à ceux des voitures à carburant. Les montants varient selon la région.
L’électrique n’est-il pas beaucoup plus cher ?
Le prix d’achat d’une voiture électrique reste souvent plus élevé que celui d’une voiture à essence ou diesel, mais l’écart se réduit. Les batteries deviennent moins chères, la production monte en puissance et le marché de l’occasion se développe.
De plus, c’est le coût total sur la durée qui compte. Grâce à la déductibilité fiscale plus élevée et aux coûts énergétiques plus bas, une voiture électrique peut revenir moins cher sur toute la durée qu’une voiture thermique moins chère à l’achat. L’électricité est souvent moins chère au kilomètre que l’essence, surtout pour ceux qui rechargent à domicile ou disposent de panneaux solaires.
Les obstacles pratiques s’amenuisent eux aussi. Selon une étude de Data Synergy publiée par BNP Paribas Fortis en janvier 2026, 95 % des conducteurs de véhicules électriques sont satisfaits de la disponibilité des bornes de recharge en Belgique. En 2024, ils n’étaient encore que 76 %.
Prêt à passer à l’électrique ?
Celui qui signe encore cette année verrouille une déductibilité de 100 % pour toute la durée. Vous voulez savoir ce que cela signifie pour votre situation ? Comparez dès maintenant votre TCO : une voiture électrique commandée en 2026 par rapport à la même voiture en 2027.
Chez HertLease, nous réfléchissons volontiers avec vous : sur le meilleur moment pour signer, sur le modèle qui convient et sur la manière de recharger à domicile ou au travail. N’hésitez pas à nous contacter.
Cet article est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles dépendent de votre situation (indépendant ou société, région) ; discutez-en donc avec votre comptable ou votre fiscaliste.